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[投資理財] 09年報稅須知



問:報稅季節已經來臨。每年的報稅都有一些不同,聽說過去一些較為簡單的問題,今年變得較為複雜。請問,在標準扣除額(Standard Deduction)與列舉扣除額(Itemized Deduction)方面有些什麼值得注意的事情?

答:報稅年年報,但差異卻是歲歲有。例如在聯邦稅表ScheduleA上,過去只要把諸如抵押貸款利息、州與地方所得稅、地產稅、慈善捐贈等允許扣除的項目加在一起,如果總數超過標準扣除額的話,就可決定使用列舉扣除方式報稅。但2009年則有所不同,因為一些規則已經改變。以下是消費者報導雜誌的建議,可供參考:

2009年夫婦共同報稅的標準扣除額是1萬1400元,單身或者夫婦分開報稅的標準扣除額是5700元;一家之主(Head ofHousehold)為8350元。但如果是65歲以上單身報稅,則可在標準扣除額的基礎上增加1400元,夫婦共同報稅則各分別增加1100元。因此如果夫婦雙方均65歲以上,則一共可以扣除1萬3600元。盲人納稅人單身可再獲1400元的扣除;夫婦各1100元,如果是65歲以上,則可使用兩種扣除。

此外,如果2009年採用標準扣除方式報稅,還可能獲得一些通常只給列舉扣除方式的其他扣除。
房地產稅方面,除了標準扣除之外,單身屋主可最高扣減500元;夫婦最高可以扣除1000元。(通常列舉扣除方式可以扣除所有房地產稅。)

汽車銷售稅方面,去年的刺激經濟計畫允許在2009年2月17日至當年12月31日之間購買價值最高可達4萬9500元的全新小汽車、輕型卡車、移動房屋或者機車的納稅人,扣除州銷售稅、地方銷售稅和特許權稅。該扣減適合2009年單身收入最高達12萬5000元、共同報稅夫婦25萬元的納稅人,收入略為超過該標準的納稅人可以獲得部分扣除。有關汽車銷售稅扣除還有其他規定,可到國稅局網站具體了解。

另計最低稅(AMT)也是一項更為複雜的項目。計算另計最低稅時,不能使用標準扣除,也不能扣除州和地方所得稅、房地產稅和銷售稅或者其他列舉項目。但是,如果普通稅採取標準扣除方式,計算AMT稅時,政府給予新車的特別銷售稅扣除則可從收入中扣除。

記者趙仁方
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